הקצבה מהחיסכון הפנסיוני מול הביטוח הלאומי: מה מנוכה לפני גיל הפרישה, ומה נבדק אחריו

הנקודות העיקריות

• קצבה שמתחילה להישלם לפני גיל הפרישה נחשבת בביטוח הלאומי פנסיה מוקדמת. חובת הדיווח ותשלום דמי הביטוח חלה על משלם הפנסיה, אבל הכסף מנוכה במלואו מהקצבה של מי שמקבל אותה.
• השיעורים שמפרסם הביטוח הלאומי נכון ל-1 בינואר 2026: 4.25% מחלק הקצבה שעד 7,703 שקלים בחודש, ו-11.96% מהחלק שמעליו ועד 51,910 שקלים.
• ההגדרה מכסה גם קצבה שמשולמת בשל נכות או אבדן כושר עבודה, מלא או חלקי.
• חלק ממקבלי הקצבה פטורים מהניכוי בלי לעשות דבר, וחלק פטורים רק אם הציגו למשלם הפנסיה אישור חתום מהביטוח הלאומי.
• מגיל הפרישה ועד גיל 70 הזכאות לקצבת אזרח ותיק מותנית במבחן הכנסות, וההכנסה מפנסיה אינה נלקחת בו בחשבון. מגיל 70 אין מבחן הכנסות בכלל.

אותה קצבה, שתי התחשבנויות שונות

מי שפרש בגיל 62 רואה את הביטוח הלאומי בתלוש הקצבה הראשון שלו. חמש שנים אחר כך, כשהוא מגיש תביעה לקצבת אזרח ותיק, אותה קצבה כבר לא נספרת.

בפעם הראשונה, כשהקצבה מתחילה להישלם לפני גיל הפרישה, הביטוח הלאומי רואה בה הכנסה שגובים ממנה דמי ביטוח. בפעם השנייה, כשמגיע הזמן לתבוע קצבת אזרח ותיק, אותה קצבה בדיוק לא נכנסת למבחן ההכנסות שקובע אם הקצבה מהמדינה תשולם במלואה.

בין שתי הנקודות האלה עומד גיל הפרישה. הביטוח הלאומי מגדיר אותו כגיל שבו אדם זכאי לקצבת אזרח ותיק: 67 לגברים, ובין 62 ל-65 לנשים בהתאם לתאריך הלידה.

מה נחשב פנסיה מוקדמת

בלשון הביטוח הלאומי, פנסיה מוקדמת היא קצבה המשולמת מכוח חוק או הסכם עבודה לעובד שכיר או למי שהיה עובד שכיר, שפרשו מעבודתם פרישה מוחלטת או חלקית, לפני שהגיעו לגיל פרישה. ההגדרה מוסיפה במפורש גם קצבה שמשולמת בשל נכות או אבדן כושר עבודה, מלא או חלקי.

שלושה דברים נגזרים מכאן. ראשית, מדובר בקצבה, כלומר בתשלום חודשי שוטף, ולא בסכום חד פעמי. שנית, הפרישה לא חייבת להיות מלאה: גם פרישה חלקית נכנסת לגדר. ושלישית, אדם שמקבל קצבת נכות מהחיסכון הפנסיוני שלו בגיל 50 נמצא באותה משבצת כמו מי שפרש מרצונו בגיל 62, גם אם הוא לא חושב על עצמו כגמלאי.

מי שמשלם קצבה כזו הוא משלם הפנסיה המוקדמת, ועליו חלה חובת הדיווח לביטוח הלאומי ותשלום דמי הביטוח עבור מי שמקבל אותה.

מי בעצם מממן את הניכוי

כאן נמצאת נקודה שמבלבלת הרבה אנשים. בעולם של עובד שכיר, דמי הביטוח מתחלקים בין המעסיק לעובד. בפנסיה מוקדמת אין חלוקה כזו. הביטוח הלאומי קובע שדמי הביטוח ינוכו במלואם ממקבל הפנסיה המוקדמת בלבד. משלם הפנסיה הוא רק הצינור שמעביר אותם.

השיעורים, נכון ל-1 בינואר 2026, מחושבים בשתי מדרגות. על חלק הקצבה שעד 60% מהשכר הממוצע במשק, כלומר עד 7,703 שקלים בחודש, השיעור המופחת הוא 4.25% בסך הכול: 1.02% דמי ביטוח לאומי ו-3.23% דמי ביטוח בריאות. על החלק שמעל 7,703 שקלים ועד ההכנסה המרבית לתשלום דמי ביטוח, 51,910 שקלים, השיעור המלא הוא 11.96%: 6.79% דמי ביטוח לאומי ו-5.17% דמי ביטוח בריאות. על החלק שמעל ההכנסה המרבית לא משלמים דמי ביטוח.

השיעור המלא גבוה כמעט פי שלושה מהמופחת, ולכן שני אנשים עם קצבות בגדלים שונים יראו בתלוש אחוזי ניכוי שונים.

יש גם פרט קטן של תאריכים. מי שפרש לגמלאות ב-2 בחודש ואילך, לא ינוכו לו באותו חודש דמי ביטוח לאומי מהפנסיה, אלא רק מהחודש שאחריו.

הפטורים, והאישור שצריך להציג כדי לקבל אותם

הפטורים מחולקים לשתי קבוצות, וההבדל ביניהן הוא מי צריך להביא נייר.

הקבוצה הראשונה פטורה מהניכוי בלי שום פעולה מצד מקבל הקצבה. בתוכה נמצאים מי שהגיע לגיל פרישה, אישה נשואה שאינה עובדת ובעלה מבוטח גם אם עדיין לא הגיעה לגיל פרישה, ופנסיית שאירים שמשולמת לשאיריו של גמלאי, שפטורה מניכוי דמי ביטוח בכל מקרה.

הקבוצה השנייה פטורה רק אם הציגה למשלם הפנסיה אישור חתום מהמוסד לביטוח לאומי. בלי האישור הניכוי ממשיך. בקבוצה הזו נמצאים אלמנה שמקבלת קצבת שאירים או קצבת תלויים בנפגעי עבודה, מבוטח נכה שמקבל קצבת נכות כללית זמנית בשיעור 75% לתקופה של שנה לפחות או קצבת נכות כללית יציבה בשיעור 75% או קצבת נכות מעבודה בשיעור 100% לצמיתות, מי שאינו תושב ישראל, ומי שהכנסתו החודשית כשכיר או כעצמאי עולה על ההכנסה המרבית לתשלום דמי ביטוח, 51,910 שקלים נכון ל-1 בינואר 2026.

המקרה האחרון רלוונטי למי שפרש פרישה חלקית וממשיך לעבוד בשכר גבוה. הוא כבר משלם דמי ביטוח עד תקרת ההכנסה המרבית במקום העבודה, ובלי אישור הניכוי יחול גם על הקצבה.

מגיל הפרישה: מה נבדק ומה לא

מגיל הפרישה מתחילה התחשבנות אחרת לגמרי. הזכאות לקצבת אזרח ותיק מגיל הפרישה ועד גיל הזכאות מותנית במבחן הכנסות, וההכנסות שמובאות בחשבון הן הכנסות מעבודה ושלא מעבודה.

ברשימת ההכנסות שאינן נלקחות בחשבון בבדיקת הזכאות מופיעים שני סעיפים. הראשון הוא הכנסה מפנסיה, מישראל או מחוץ לארץ. השני הוא הפרשי הצמדה על פקדונות או תוכניות חיסכון, בתנאי שהם פטורים ממס הכנסה.

כלומר הקצבה החודשית מהחיסכון הפנסיוני, שעד גיל הפרישה היה ממנה ניכוי, אינה מצמצמת את קצבת אזרח ותיק. מה שכן נבדק הוא השכר ממשיכת עבודה, וההכנסות שאינן מעבודה כגון הכנסה משכירות או מריבית על השקעות.

הסכומים של מבחן ההכנסות

הסכומים שמפרסם הביטוח הלאומי נכון ל-1 בינואר 2026 מחולקים לפי סוג ההכנסה והרכב המשפחה.

למי שיש הכנסות מעבודה בלבד ואין לו בן זוג או בת זוג העונים להגדרה לפי החוק: הכנסה חודשית מעבודה בברוטו הנמוכה מ-10,113 שקלים עשויה לאפשר קצבת אזרח ותיק מלאה. הכנסה שבין 10,113 ל-14,402 שקלים עשויה להביא לקצבה חלקית או לאי זכאות, לפי תקופות הביטוח שנצברו. הכנסה גבוהה מ-14,402 שקלים שוללת את הזכאות. למי שיש בן זוג או בת זוג העונים להגדרה, הסכומים הם 13,484 ו-20,082 שקלים.

למי שיש הכנסות שאינן מעבודה בלבד הסכומים גבוהים בהרבה. בלי בן זוג או בת זוג, הכנסה חודשית שלא מעבודה הנמוכה מ-30,339 שקלים עשויה לאפשר קצבה מלאה, הכנסה שבין 30,339 ל-34,627 שקלים עשויה להביא לקצבה חלקית או לאי זכאות, ומעל 34,627 שקלים אין זכאות. למי שיש בן זוג או בת זוג, הסכום הראשון הוא 40,452 שקלים, והסכום השני הוא 47,050 שקלים, או 44,740 שקלים כשבן או בת הזוג מקבלים קצבה מהביטוח הלאומי.

למי שיש גם וגם, שתי הבדיקות עובדות יחד. בלי בן זוג או בת זוג, הכנסה מעבודה הנמוכה מ-10,113 שקלים והכנסה שלא מעבודה הנמוכה מ-20,226 שקלים עשויות לאפשר קצבה מלאה. עם בן זוג או בת זוג, הסכומים הם 13,484 ו-26,968 שקלים. מעבר לכך הקצבה עשויה להיות חלקית או לא להשתלם, לפי גובה ההכנסות.

הביטוח הלאומי מציע מחשבון לבדיקת הזכאות לפי הרכב המשפחה ולפי ההכנסות, ומבחן ההכנסה נבדק על בסיס שנתי.

התוכן כאן הוא מידע כללי ואינו תחליף לייעוץ אישי. הנסיבות של כל אדם שונות, ולפני הגשת בקשה לקצבה או לפני שינוי במועד תחילת הקצבה אפשר לעבור על הפרטים מול איש מקצוע מתאים.

גיל 70, ותוספת דחיית הקצבה

בגיל הזכאות, 70 שנה, קצבת אזרח ותיק משולמת בלי מבחן הכנסות. מאותו גיל ההכנסות אינן נבדקות כלל.

לשנים שבדרך יש פיצוי חלקי. מי שלא קיבל קצבה מגיל הפרישה בגלל הכנסות גבוהות מעבודה, או מעבודה וגם שלא מעבודה, זכאי לתוספת דחיית קצבה בשיעור 5% מהקצבה כולל תוספת הוותק, עבור כל שנה שבה התשלום נדחה. הדוגמה שמביא הביטוח הלאומי: מי שעבד שנתיים אחרי גיל הפרישה בשכר שלא אפשר לקבל את הקצבה ואחר כך פרש, זכאי לתוספת של 10%, כך שקצבה של 2,000 שקלים הופכת ל-2,200 שקלים.

להבדל הזה יש משקל. מי שלא קיבל קצבה בגלל הכנסות גבוהות שאינן מעבודה בלבד, לא יהיה זכאי לתוספת דחיית קצבה עבור התקופה הזו. התוספת קשורה להכנסה מעבודה, לא להכנסה מהון.

שאלות ותשובות

התחלתי לקבל קצבה מהחיסכון הפנסיוני בגיל 62. למה מנוכים ממנה דמי ביטוח? מפני שקצבה שמשולמת למי שפרש מעבודתו לפני גיל הפרישה נכנסת להגדרה של פנסיה מוקדמת. חובת הדיווח והתשלום חלה על משלם הפנסיה, והסכום מנוכה במלואו מהקצבה.

אני מקבל קצבת אבדן כושר עבודה. זו גם פנסיה מוקדמת? ההגדרה של הביטוח הלאומי כוללת במפורש קצבה המשולמת בשל נכות או אבדן כושר עבודה, מלא או חלקי.

הקצבה מהפנסיה תקטין לי את קצבת אזרח ותיק? הכנסה מפנסיה, מישראל או מחוץ לארץ, מופיעה ברשימת ההכנסות שאינן נלקחות בחשבון בבדיקת הזכאות לקצבה. מה שנבדק מגיל הפרישה ועד גיל 70 הוא הכנסה מעבודה והכנסה שאינה מעבודה, כגון שכירות או ריבית על השקעות.

המשכתי לעבוד אחרי גיל הפרישה ולא קיבלתי קצבה. השנים האלה אבדו? לא. הזכאות לתוספת דחיית קצבה נשמרת, ובחישוב התוספת נלקחות בחשבון השנים שבהן הקצבה נדחתה בגלל הכנסות מעבודה. מי שנדחה בגלל הכנסות שאינן מעבודה בלבד אינו זכאי לתוספת.

הגעתי לגיל פרישה וממשיכים לנכות לי דמי ביטוח מהקצבה. מה עושים? מי שהגיע לגיל פרישה נמצא ברשימת הפטורים מניכוי. בחלק מהמקרים הפטור מחייב הצגת אישור חתום מהמוסד לביטוח לאומי למשלם הפנסיה, ובלי האישור הניכוי ממשיך.